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稅務(wù)籌劃有效性的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)

作者:2015 時(shí)間:2015-07-11 閱讀次數(shù):254 打印

正確的稅務(wù)籌劃不僅可以使企業(yè)避免繳納不該繳納的稅金,降低稅收成本,而且有助于企業(yè)合理安排支出,有利于改善企業(yè)的經(jīng)營管理,但如何才能提高稅務(wù)籌劃的有效性,真正做到“節(jié)稅增收”。首先必須有一套基本的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵和本質(zhì)規(guī)定稅務(wù)籌劃的有效性可以通過以下三條基本標(biāo)準(zhǔn)來判斷:

  1、符合稅收法律規(guī)范。因?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性,如果偏離了納稅遵從,企業(yè)將面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果觸犯了稅法,那就是偷逃稅,從法律意義上來說就是無效的,甚至可能面臨法律制裁。因此,這是評估稅務(wù)籌劃有效性的最基本的、不可或缺的標(biāo)準(zhǔn)。

  2、符合成本效益原則。作為一個(gè)理性的“經(jīng)濟(jì)人”,企業(yè)的任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要求收益大于成本。稅務(wù)籌劃活動(dòng)當(dāng)然也不例外。任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施都有其兩面性,納稅人在取得部分稅收利益的同時(shí),必然會(huì)為實(shí)施該方案付出成本費(fèi)用,這些成本費(fèi)用包括因稅務(wù)籌劃而引起的一切支出或其他損失。如果稅務(wù)籌劃的節(jié)稅額不能彌補(bǔ)這些支出和損失,那這種稅務(wù)籌劃就是毫無意義的,因而也是無效和不可取的。

  3、符合企業(yè)的戰(zhàn)略利益。由于稅務(wù)籌劃是企業(yè)一種長期行為和事前籌劃活動(dòng),因此需要具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光,不僅要著眼于總體的管理決策之上,有時(shí)還要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來。如果僅局限于短期和局部利益,而不考慮戰(zhàn)略利益,那么這樣的籌劃活動(dòng)往往是得不償失,即是無效的。如僅為貸款利息能在稅前列支而大量向銀行貸款,其結(jié)果必然會(huì)加大后續(xù)年度的成本和還貸風(fēng)險(xiǎn)。因此稅務(wù)籌劃正確的取向是應(yīng)以整體利益、長遠(yuǎn)利益為重,把籌劃活動(dòng)放在整體經(jīng)營決策中加以考慮,綜合兼顧各稅種及相關(guān)利益人的利益。

 

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