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清理亂賬流程

作者:2015 時間:2015-04-22 閱讀次數(shù):168 打印

清理亂賬流程

1、現(xiàn)金盤點
(1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目,核對余額是否相符。 
(2)盤點清查日實有庫存現(xiàn)金,填寫現(xiàn)金盤點表。 
(3)將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查差異。
(4)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。 
(5)對于非記賬本位幣的現(xiàn)金,檢查其采用的折算匯率是否正確。 

2、銀行存款 
(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。 
(2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應(yīng)逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應(yīng)查明原因,或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查變動數(shù);如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應(yīng)作會計技術(shù)差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù)。
(3)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。 
(4)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。 

3、有價證券 
(1)檢查明細(xì)賬、總賬及會計報表數(shù),核對余額是否相符。
(2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權(quán)屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
(3)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查變動數(shù)。

4.暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 
(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。  
貨幣資金 

(2)對賬:應(yīng)收(暫付)外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認(rèn)余額;對應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項應(yīng)主動與對方對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,應(yīng)作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);對于預(yù)計無法收回的金額,應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認(rèn)損溢,作清查變動處理。 (3)對于備用金,可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。 
(4)編制賬齡分析表。 

5、材料(庫存材料)、產(chǎn)成品 
(1)檢查庫存材料(庫存材料)、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符。
(2)檢查財務(wù)部門材料(庫存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。 
(3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、產(chǎn)成品,填寫材料(庫存材料)、產(chǎn)成品盤點表,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
(4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查變動數(shù)

6、固定資產(chǎn) 
 
明細(xì)賬 
(1)檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。 
(2)檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額,核對是否相符。 
(3)盤點清查日固定資產(chǎn),填制固定資產(chǎn)電子卡片,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
(4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查變動數(shù)。 

7、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款 
(1)檢查應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)余額,并核對相符。 
(2)檢查各項目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書,復(fù)核應(yīng)繳未繳數(shù)金額。 
(3)將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計數(shù)或一般繳款書比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的,為清查變動數(shù)。 
(4)編制應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表。

8、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款 
(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。 
(2)對賬:應(yīng)付(暫存)外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認(rèn)余額;對應(yīng)付(暫存)內(nèi)部單位款項應(yīng)及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)處理錯誤的,應(yīng)作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);對于預(yù)計確實無需支付的金額,可由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認(rèn)損溢,作清查變動處理。 
(3)編制賬齡分析表。

9、固定基金 
(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對是否相符。
(2)檢查固定基金是否與固定資產(chǎn)金額相符。

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