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工程決算審計包括哪些內(nèi)容

作者:2015 時間:2015-07-09 閱讀次數(shù):135 打印

一. 審查決算資料的完整性。

  建設(shè)、施工等與建設(shè)項目相關(guān)的單位應(yīng)提供的資料:

  (1)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告,初步設(shè)計、投資概算、設(shè)備清單;

  (2)工程預(yù)算(投標(biāo)報價)、結(jié)算書;

  (3)同級財政審批的各年度財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算報表;

  (4)各年度下達的固定資產(chǎn)投資計劃及調(diào)整計劃;

  (5)各種合同及協(xié)議書;

  (6)已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料;

  (7)施工圖、竣工圖和設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,施工記錄;

  (8)建設(shè)項目設(shè)備、材料采購及入、出庫資料;

  (9)財務(wù)會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料;

  (10)工程項目交點清單及財產(chǎn)盤點移交清單;

  (11)其他資料,如收尾工程、遺留問題等。

 二.竣工財務(wù)決算報表和說明書完整性、真實性審計。

  (1)大、中型建設(shè)項目財務(wù)決算報表如下:表1,基本建設(shè)項目竣工決算審批表;表2,大、中型建設(shè)項目竣工工程概況表;表3,竣工工程財務(wù)決算表;表4,交付使用資產(chǎn)總表;表5,交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

  (2)小型基建項目財務(wù)決算報表如下:表1,竣工工程決算總表;表2,交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

  3.各項建設(shè)投資支出的真實性、合規(guī)性審計。

  包括:建安工程投資審計;設(shè)備投資審計;待攤投資列支的審計;其他投資支出的審計;待核銷基建支出的審計;轉(zhuǎn)出投資審計。

  4.建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性審計。

  包括:約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項是否規(guī)范;工程設(shè)計變更價款調(diào)整事項是否約定;施工現(xiàn)場的造價控制是否真實合規(guī);工程進度款結(jié)算與支付是否合規(guī);工程造價咨詢機構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實合規(guī)。

  5.概算執(zhí)行情況審計。

  包括:實際完成投資總額的真實合規(guī)性審計,概算總投資、投入實際金額、實際投資完成額的比較;分析超支或節(jié)余的原因。

  6.交付使用資產(chǎn)真實性、完整性審計。

  包括:是否符合交付使用條件;交接手續(xù)是否齊全;應(yīng)交使用資產(chǎn)是不真實、完整。

  7.結(jié)余資金及基建收入審計。

  包括:結(jié)余資金管理是否規(guī)范,有無小金庫;庫存物資管理是否規(guī)范,數(shù)量、質(zhì)量是否存在問題,庫存材料價格是否真實;往來款項、債權(quán)債務(wù)是否清晰,是否存在轉(zhuǎn)移挪用問題,債權(quán)債務(wù)清理是否及時;基建收入是否及時清算,來源是否核實,收入分配是否存在問題。

  8.尾工工程審計。

  包括:未完工程工程量的真實性和預(yù)留投資金額的真實性。
 

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